Фізичні особи, які працюють на некорпоративному підприємстві, подають свої чисті прибутки або збитки від бізнесу як частину своїх декларацій з податку на доходи фізичних осіб. У роки, коли є чистий збиток від бізнесу, IRS визначає спосіб його звітності, виходячи з інших джерел доходу та видів господарських витрат, що створюють збитки.
Чисті збитки від бізнесу
Власники самозайнятих підприємств можуть вирахувати законні витрати, пов’язані з бізнесом, із своїх доходів, щоб отримати чистий прибуток від бізнесу за рік. Цей чистий дохід додасться до інших джерел доходу платника податків та оподатковуватиметься за граничною ставкою податку. Чистий дохід також є основою, на якій обчислюються податки з самозайнятості. У роки, коли бізнес має більше витрат, ніж дохід, IRS дозволяє компенсувати частину або всі збитки за рахунок інших джерел доходу, зменшуючи загальне податкове зобов’язання платника податків.
Витрати домашнього офісу
Витрати на домашній офіс - це особлива категорія комерційних витрат, яка трактується інакше, ніж прямі комерційні витрати в ті роки, коли є комерційні втрати. Витрати на домашній офіс можуть вимагати суб’єкти господарювання в ситуаціях, коли домашній офіс є основним місцем бізнесу або він постійно та регулярно використовується бізнесом. Частина витрат на житло, такі як відсотки за іпотеку, податки на майно, комунальні послуги та ремонт та обслуговування, можуть бути використані як комерційні витрати. У ті роки, коли витрати на домашній офіс могли б створити чи збільшити чистий бізнес-збиток, дозволилися б лише ті, які в іншому випадку підлягали б відшкодуванню, якби не було бізнесу. Дві основні категорії - це відсотки за заставу та податки на майно. Якщо після вирахування цих двох категорій є збитки, решта витрат на домашній офіс може бути перенесена на наступний рік для використання проти прибутку від бізнесу.
Вимагання чистих збитків від бізнесу
Доходи та витрати бізнесу розраховуються та звітуються за Списком C. Додатки до Списку C дозволяють розрахувати ділове використання особистих транспортних засобів та амортизацію як ділових активів, так і домашнього офісу. Потім чистий допустимий дохід або збиток від бізнесу переноситься до декларації 1040 і становить частину оподатковуваного доходу. Резервні квитанції про витрати бізнесу та підтвердження доходів не включаються до декларації при поданні, але повинні зберігатися мінімум сім років у разі проведення аудиту.
Правила перенесення
Якщо збитки від бізнесу неможливо вирахувати з інших джерел доходу, оскільки останніх недостатньо, збитки можуть бути перенесені назад на два роки або вперед на 20. Це означає, що якщо в одному з останніх двох існував оподатковуваний дохід років, декларації можуть бути змінені та збитки віднесені до доходу, що призводить до повернення податку. Якщо за останні два роки не було оподатковуваного доходу, збитки можуть бути перенесені на 20 років або до настання року, що підлягає оподаткуванню, щоб вимагати збитків. Хоча платник податків може вирішити не нести збитки назад, майже завжди має сенс зробити це, якщо достатньо доходу, через короткий термін для перенесення.
