Держави запроваджують програми звільнення сільського господарства, щоб допомогти зменшити податкове навантаження, з якою стикаються фермери та тваринники. Ці винятки включають зниження податку на майно та зменшення або скасування податку з продажу. Винятки стосуються класифікацій землекористування та продажу сільськогосподарської техніки, обладнання, деталей та матеріалів. Однак програми звільнення від сільського господарства створили проблеми, які державні та місцеві законодавці намагаються вирішити.
Звільнення податку на сільськогосподарське майно
Для фермерів та тваринників, які вимагають звільнення від податку на сільськогосподарське майно, земля повинна бути класифікована для сільськогосподарського використання. Земля повинна відповідати мінімальним вимогам щодо розміру, використання та розташування. Крім того, сільське господарство та скотарство повинні вестись як комерційний бізнес, а не для особистого некомерційного використання. Наприклад, у законах округу Бонневіл, штат Айдахо, зазначається, що якщо земля використовується для випасу коней, тваринник повинен спробувати продати тварин з метою отримання прибутку, щоб задовольнити вимоги до використання сільськогосподарських земель. Земля, що використовується для випасу коней, яку власник утримує для особистих потреб, не підлягає звільненню.
Звільнення від податку з продажу сільського господарства
Фермери та тваринники, які відповідають вимогам державної сертифікації, отримують звільнення від сплати державного податку з продажу. Наприклад, Каліфорнія передбачає часткове звільнення від сплати податку з купівлі, зберігання та використання сільськогосподарського обладнання та техніки, що використовується в сільськогосподарських цілях. Техас звільняє тваринників і фермерів від повного звільнення від податків з продажу та використання сільськогосподарської продукції та обладнання, таких як годівниці для худоби, сільськогосподарські трактори, доїльне обладнання, добрива та обладнання для ферм, а також звільняє податки з продажу та використання, пов'язані з витратами на ремонт та заміну деталей .
Проблеми звільнення від податку на майно
Сільськогосподарські землі оподатковуються за нижчою ставкою, ніж житлова або комерційна власність. Щоб отримати звільнення, приватні особи та несільськогосподарські підприємства можуть задовольнити мінімальні вимоги та перекласифікувати землю як сільськогосподарську. Різниця в податкових надходженнях може бути значною. Наприклад, в окрузі Джонсон, штат Канзас, житлова ділянка, оцінена в 33 850 доларів США в 2009 році, сплатила понад 500 доларів податку на майно. Через рік ту саму партію перекваліфікували як сільськогосподарську. Його переоцінили на 20 доларів, а податковий рахунок знизився до 20 центів. Зменшення бази оподаткування майна змушує муніципалітет намагатися надати основні послуги своїм жителям.
Проблеми звільнення від податку з продажу
Звільнення від сплати податку з продажу сільськогосподарської продукції було розроблено, щоб допомогти знизити ціни на продукти харчування, знизивши ставку податку для фермерів та тваринників. Багато штатів не вимагали від фермерів або тваринників реєстрації звільнення, що дозволяло будь-кому прийняти звільнення, включаючи тих, хто не займається сільським господарством. Дефіцит державного бюджету бачив, що законодавці шукають шляхи стримування зловживання звільненням від податку з продажу сільськогосподарської продукції. Наприклад, фермери та фермери з Техасу тепер повинні зареєструватися та отримати номер сертифікації для звільнення від податку з продажу сільськогосподарської продукції.
