Служба внутрішніх доходів оцінює податковий вплив втрат опціонів на фондовому ринку відповідно до вашого статусу торгівлі та механіки торгів опціонами. Якщо ви відповідаєте IRS як професійний трейдер, ви можете структурувати торговий бізнес як приватну власність, партнерство чи корпорацію. Якщо ви створюєте прохідну корпорацію, ваші прибутки та збитки оподатковуються за вашими індивідуальними ставками, уникаючи подвійного оподаткування, що відвідується звичайними корпораціями. Якщо ви приймаєте спеціальні правила для того, щоб стати торговцем, що має можливість виходу на ринок, ви можете вирахувати торгові збитки до загального звичайного доходу.
Основні параметри
Покупець опціону на виклик має право придбати 100 акцій базової акції за визначену ціну - ціну попередження - до або до закінчення терміну дії виклику. Продавець дзвінка збирає ціну або премію за дзвінок у покупця дзвінка та погоджується надати 100 акцій акцій, якщо власник дзвінка скористається своїм вибором. Опціон пут подібний, за винятком того, що це право продавати акції, а не купувати їх. Пути та дзвінки мають власну торгову вартість, і їх можна придбати та продати вигідно без необхідності їх здійснення.
Втрати для покупців опціонів
Покупець опціону може отримати податкову пільгу за сплачену премію. Премія - це максимальна втрата покупця. Навіть якщо опціон закінчується без вартості, покупець не втрачає додаткових грошей на торгівлі.
Якщо ви використовуєте опціон виклику, додайте вартість дзвінка до бази витрат придбаних акцій - це зменшить будь-який подальший виграш при продажі акцій. Якщо ви використовуєте опціон пут, відніміть премію пут із виручки, яку отримаєте від продажу своїх акцій - це зменшить ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню.
Якщо ви вирішили продати свій опціон, відніміть премію, яку ви сплатили спочатку, з ціни продажу, щоб вирахувати чистий прибуток або збиток. У всіх випадках премія за опціон зменшує ваше податкове зобов’язання, або зменшуючи поточний або майбутній прибуток, або створюючи збитки.
Збитки для продавців опціонів
Премія, яку ви отримуєте за продаж, або "коротке замикання" опціону, не підлягає оподаткуванню, поки опціон не закінчиться, не буде здійснений, компенсований або позначений на ринку. Якщо термін дії опціону закінчується марно, запишіть отриману премію як прибуток.
Якщо покупець застосовує опціон кол-ва проти вас, ви повинні продати акції покупцеві за ціною страйку. Додайте премію за дзвінок до виручки від продажу - ваш прибуток або збиток залежить від ціни, яку ви заплатили за акції, які ви продаєте покупцеві. Якщо покупець застосовує пут-опціон проти вас, відніміть отриману премію із вартості запасу, який ви зобов’язані придбати. Ваш прибуток або збиток буде залежати від ціни, за якою ви врешті продасте поставлені вам акції.
Якщо ви компенсуєте свій опціон - закриваючи свою коротку позицію опціону, купуючи однаковий опціон, - віднімайте премію, яку ви заплатили за покупку компенсаційного опціону, із тієї премії, яку ви отримали від написання оригінального опціону - результатом буде ваш чистий прибуток або збиток.
Звичайні втрати
Розділ 475 Розділу 475 Кодексу внутрішніх доходів описує, як “дилер”, наприклад, щоденний торговий бізнес, може застосовувати облікову оцінку на ринку, щоб трактувати результати торгів як звичайний дохід, а не як прибуток та збитки від капіталу. Правило виходу на ринок вимагає, щоб ви поводилися з будь-якими цінними паперами, такими як опціони на акції, які ви тримаєте в останній день року, ніби продали та викупили їх у той день, створюючи тим самим подію, пов’язану з оподаткуванням. Торгові підприємства, які приймають це правило, можуть вирахувати звичайні збитки зі звичайного доходу та перенести будь-які надлишкові втрати вперед або назад.
Втрати капіталу
Якщо трейдер відмовляється застосовувати облікову оцінку на ринку, збитки трактуються як втрати капіталу і можуть бути використані для компенсації приросту капіталу та до 3000 доларів звичайного доходу. Ви можете перенести невикористані капітальні втрати вперед, щоб компенсувати прибутки та прибуток у наступні роки.
